{"version":"1.0","provider_name":"Becker International Law","provider_url":"https:\/\/beckerinternationallaw.com\/de\/","author_name":"Timo Becker","author_url":"https:\/\/beckerinternationallaw.com\/de\/author\/timo\/","title":"IRS Form 5472: 5472 Erkl\u00e4rungen & Voraussetzungen | Becker International Law","type":"rich","width":600,"height":338,"html":"<blockquote class=\"wp-embedded-content\" data-secret=\"ID1eIxtwRm\"><a href=\"https:\/\/beckerinternationallaw.com\/de\/irs-form-5472-erklarungen-voraussetzungen\/\">IRS Form 5472: 5472 Erkl\u00e4rungen &#038; Voraussetzungen<\/a><\/blockquote><iframe sandbox=\"allow-scripts\" security=\"restricted\" src=\"https:\/\/beckerinternationallaw.com\/de\/irs-form-5472-erklarungen-voraussetzungen\/embed\/#?secret=ID1eIxtwRm\" width=\"600\" height=\"338\" title=\"&#8222;IRS Form 5472: 5472 Erkl\u00e4rungen &#038; Voraussetzungen&#8220; &#8212; Becker International Law\" data-secret=\"ID1eIxtwRm\" frameborder=\"0\" marginwidth=\"0\" marginheight=\"0\" scrolling=\"no\" class=\"wp-embedded-content\"><\/iframe><script>\n\/*! This file is auto-generated *\/\n!function(d,l){\"use strict\";l.querySelector&&d.addEventListener&&\"undefined\"!=typeof URL&&(d.wp=d.wp||{},d.wp.receiveEmbedMessage||(d.wp.receiveEmbedMessage=function(e){var t=e.data;if((t||t.secret||t.message||t.value)&&!\/[^a-zA-Z0-9]\/.test(t.secret)){for(var s,r,n,a=l.querySelectorAll('iframe[data-secret=\"'+t.secret+'\"]'),o=l.querySelectorAll('blockquote[data-secret=\"'+t.secret+'\"]'),c=new RegExp(\"^https?:$\",\"i\"),i=0;i<o.length;i++)o[i].style.display=\"none\";for(i=0;i<a.length;i++)s=a[i],e.source===s.contentWindow&&(s.removeAttribute(\"style\"),\"height\"===t.message?(1e3<(r=parseInt(t.value,10))?r=1e3:~~r<200&&(r=200),s.height=r):\"link\"===t.message&&(r=new URL(s.getAttribute(\"src\")),n=new URL(t.value),c.test(n.protocol))&&n.host===r.host&&l.activeElement===s&&(d.top.location.href=t.value))}},d.addEventListener(\"message\",d.wp.receiveEmbedMessage,!1),l.addEventListener(\"DOMContentLoaded\",function(){for(var e,t,s=l.querySelectorAll(\"iframe.wp-embedded-content\"),r=0;r<s.length;r++)(t=(e=s[r]).getAttribute(\"data-secret\"))||(t=Math.random().toString(36).substring(2,12),e.src+=\"#?secret=\"+t,e.setAttribute(\"data-secret\",t)),e.contentWindow.postMessage({message:\"ready\",secret:t},\"*\")},!1)))}(window,document);\n\/\/# sourceURL=https:\/\/beckerinternationallaw.com\/wp-includes\/js\/wp-embed.min.js\n<\/script>\n","description":"Die US-Steuerbeh\u00f6rde, der Internal Revenue Service (IRS), erkl\u00e4rt auf seiner Webseite, dass das Steuer-Formular 5472 benutzt werden muss, um die Offenlegungspflichten gem\u00e4\u00df \u00a7\u00a7 6038A und 6038C Internal Revenue Code (IRC) umzusetzen. Diese Vorschriften sehen vor, dass alle Corporations, an denen ein oder mehrere ausl\u00e4ndische Gesellschafter mit mindestens 25% beteiligt sind, s\u00e4mtliche angabepflichtigen Transaktionen zwischen dem ausl\u00e4ndischen Gesellschafter und der Corporation offenzulegen haben. Weiter m\u00fcssen auch ausl\u00e4ndische Corporations, die in den USA gesch\u00e4ftlich engagiert sind, dieses Formular abgeben. Wie so oft im Steuerrecht sind die offiziellen Angaben des Finanzamtes nicht sehr klar formuliert. Das Ausf\u00fcllen des Formulars 5472 stellt &#8211; gelinde gesagt &#8211; eine ziemliche Herausforderung dar. Wer falsche Angaben in dem Formular macht, kann ernste Schwierigkeiten bekommen. In diesem Artikel werde ich daher etwas Licht in das Dunkel bringen und einen kleinen \u00dcberblick dazu geben, was das IRS Formular 5472 ist, warum Sie es abgeben m\u00fcssen und wie es ausgef\u00fcllt wird. Was ist das IRS Formular 5472? Ausl\u00e4ndische Steuerzahler oder Unternehmer, die international gesch\u00e4ftlich engagiert sind, fragen mich oft, was ist eigentlich dieses Formular 5472, und viele wissen leider h\u00e4ufig gar nicht, dass es das Formular \u00fcberhaupt gibt. Meine Antwort lautet dann oft, dass der Zweck des Formulars darin besteht, internationale Steuerhinterziehung zu verhindern. Die US-Regierung ist besorgt, dass Gesellschaften mit einer wesentlichen Beteiligung durch einen Ausl\u00e4nder durch bestimmte interne Gesch\u00e4fte mit diesem Ausl\u00e4nder den USA die Besteuerungsgrundlage entziehen k\u00f6nnten. Das Formular sieht daher vor, dass alle Gesch\u00e4fte zwischen der Corporation und dem ausl\u00e4ndischen Gesellschafter offengelegt werden m\u00fcssen sowie, dass andere finanzielle Informationen \u00fcber die Gesellschaft und den Gesellschafter angegeben werden. Was hat das IRS Formular 5472 f\u00fcr Voraussetzungen? Zun\u00e4chst m\u00fcssen Sie pr\u00fcfen, ob Sie \u00fcberhaupt verpflichtet sind, dass Formular abzugeben. Als erstes muss dabei festgestellt werden, ob es sich um eine angabepflichtige Gesellschaft handelt. Angabepflichtig sind alle US-Corporations, an denen ein Ausl\u00e4nder mit mindestens 25% beteiligt ist. Dabei kann es sich auch um eine ausl\u00e4ndische Gesellschaft handeln, die an der US-Gesellschaft beteiligt ist (z.B. deutsche Mutter mit US-Tochtergesellschaft). Zweitens muss festgestellt werden, ob es in dem Jahr angabepflichtige Transaktionen gab. Angabepflichtige Transaktionen sind insbesondere: K\u00e4ufe und Verk\u00e4ufe durch Investoren K\u00e4ufe und Verk\u00e4ufe von Immobilien Lizenzvertr\u00e4ge und die Zahlung von Lizenzgeb\u00fchren Erhaltene und gezahlte Kommissionen Darlehensvertr\u00e4ge und Zinszahlungen Alle anderen tausch\u00e4hnlichen Gesch\u00e4fte mit Waren oder Dienstleistungen Im Wesentlichen k\u00f6nnen Sie davon ausgehen, dass jede Transaktion mit einem ausl\u00e4ndischen Gesellschafter, die den Gewinn der Corporation in irgendeiner Form beeinflusst, im Formular 5472 angegeben werden muss. Erfasst ist somit jede Ver\u00e4nderung der Einnahmen sowie der Ausgaben, bis auf einige wenige Ausnahmen. Strafen Auf die Nichtabgabe oder Falschangabe des Formulars 5472 stehen hohe Strafen. Unter anderem hat Trumps Steuergesetz von 2017 (Tax Cuts and Jobs Act) diese Strafen noch einmal empfindlich erh\u00f6ht. Ab dem 31. Dezember 2017 steht auf die Nichtabgabe des Formulars $25000 Dollar Strafe. Ignorieren Sie das Formular 5472 nicht. Sollten Sie nicht wissen, was Sie angeben m\u00fcssen und wie das Formular auszuf\u00fcllen ist, holen Sie sich bitte professionelle Hilfe. Anleitung zum Ausf\u00fcllen des Formulars 5472 Bedenkt man die besondere Fachsprache, der sich die US-Steuerbeh\u00f6rde bedient, so wird schnell klar, dass das Ausf\u00fcllen des Formulars ein kompliziertes Unterfangen darstellt. Die Anleitung zum Formular 5472 besteht aus 8 Teilen: Teil I: Der IRS will von der Gesellschaft alle identifizierenden Informationen wie Steuernummer, Name, Adresse und Gesch\u00e4ftszweck haben. Teil II: Die Gesellschaft muss Angaben \u00fcber den Gesellschafter machen. Name, Adresse etc. Teil III: Dieser Teil befasst sich mit der Identifikation der verbundenen Unternehmen. Teil IV, Teil V, Teil VI: Diese Teile behandeln die anzugebenden Transaktionen. Die anzugebenden Informationen h\u00e4ngen von dem jeweiligen Gesch\u00e4ft ab. Teil VII: Dieser Teil behandelt weitere Finanzinformationen und Abz\u00fcge. Teil VIII: Dieser Teil behandelt Angaben zur Entziehung der Besteuerungsgrundlage (Base Erosion) und verwandte Steuerthemen. Es sei hier nochmals erw\u00e4hnt, dass der Ausf\u00fcllprozess f\u00fcr Formular 5472 sehr verwirrend und \u00fcberw\u00e4ltigend sein kann. Wegen der hohen Strafen bei Falschangaben ist darauf zu achten, dass Fehler m\u00f6glichst vermieden werden. Wenn Sie Fragen haben wie das Formular ausgef\u00fcllt werden muss, dann sollten Sie sich an einen Anwalt f\u00fcr internationales Steuerrecht wenden. Holen Sie sich die Hilfe eines internationalen Steueranwaltes Ich bin ein erfahrener internationaler Steueranwalt. Mit meinem B\u00fcro in Miami habe ich schon viele Investoren aus dem deutschsprachigen Raum bei der Erf\u00fcllung ihrer steuerlichen Pflichten in den USA beraten. Bitte kontaktieren sie mich jederzeit gerne f\u00fcr eine streng vertrauliche Erstberatung."}